Кому грозят проверки онлайн-касс в 2023 году и как их избежать?
Согласно письму ФНС России (ФНС России от 30.01.2023 № Д-5-20/7@) допускается проведение документарных проверок (по решению руководителя и заместителя руководителя ФНС России) и контрольных закупок, которые могут совершаться, если в ходе выездного обследования установлены нарушения (например, неприменение контрольно-кассовой техники).
Для проведения документарных проверок отбор налогоплательщиков проводится по следующим критериям:
- рассматриваются обращения (заявления) граждан о допущенных нарушениях законодательства о применении ККТ (невыдача чека, несоответствия в суммах);
- выполняется дистанционное наблюдение за соблюдением требований законодательства о применении ККТ.
В ходе документарной проверки также рассматриваются результаты предыдущих контрольных мероприятий, материалы дел об административных правонарушениях и т.д. У налогоплательщика могут запросить письменные объяснения, истребовать необходимые для проведения проверки документы.
По результатам проведенных документарных проверок и контрольных закупок налоговые органы принимают решения о возбуждении в отношении налогоплательщика дела об административном правонарушении. Ответственность за такое правонарушение предусмотрена КоАП в виде штрафа и приостановки деятельности.
Как избежать проверок и не нарушить закон?
- Использовать кассы.
Самое очевидное требование, но его не все выполняют. К 2023 году осталось крайне мало видов деятельности, которыми разрешено заниматься без ККТ. К примеру, без кассы имеют право работать самозанятые ИП, некоторые предприниматели на патенте или мелкие точки вроде торговли квасом на розлив. Все исключения перечислены в статье второй 54-ФЗ.
- Пробивать чеки.
С чеками за покупки всё просто: надо выдавать либо бумажные, либо электронные — с согласия покупателей.
Когда возвращаете клиенту деньги за покупку, не забывайте формировать и выдавать возвратные чеки.
При необходимости изменить какие-то расчётные сведения, сформируйте чек коррекции. Если обнаружите, что не провели платёж через кассу, обязательно пробейте чек коррекции до формирования отчёта о закрытии смены. Тогда неиспользование кассы не будет считаться нарушением.
Правильно указывать реквизиты в чеках.
Требования к чекам прописаны в ст. 4.7 ФЗ № 54 «О применении ККТ». В чеке обязательно должны быть указаны:
- название документа;
- порядковый номер за смену;
- дата, время, адрес расчёта;
- наименование юрлица или ФИО предпринимателя;
- ИНН пользователя;
- признак расчёта;
- название товара, услуги или работы;
- сумма и форма расчёта;
- должность и фамилия кассира;
- номер ККТ и модели накопителя;
- фискальный признак документа и его номер;
- адрес сайта ФНС;
- номер смены;
- фискальный признак сообщения;
- QR-код.
В электронные чеки нужно добавить адрес почты клиента и отправителя.
- Информировать о прекращении использования ККТ.
При снятии ККТ с учёта фискальные данные и отчёт о закрытии фискального накопителя необходимо передать в ФНС в течение 60 дней. Иначе вынесут предупреждение. Штрафовать, скорее всего, не станут.
- Соблюдать требования по маркировке.
Оборот от продажи маркированной продукции ФНС тоже может отследить и сравнить его с показателями по кассовым чекам.
Ответственность за нарушения при работе с онлайн-кассами
Ответственность регулирует ст. 14.5 КоАП:
- За неприменение ККТ - штраф для организации от ¾ до целого размера суммы, которая не проведена через кассу, но не меньше 30 тысяч. При повторном нарушении с суммой ущерба больше миллиона деятельность компании или ИП приостановят на 90 суток.
- За использование кассы, не соответствующей 54-ФЗ, либо неправильное её использование - штраф для юридических лиц до 10 тысяч.
- За невыдачу чека - штраф для компаний до 10 тысяч.
Если нарушение совершено впервые и оно не создает угрозы неуплаты налогов в полном размере, суд может заменить штраф на предупреждение. Это один из вариантов снижения административной нагрузки на бизнес.
В некоторых случаях суд может уменьшить штраф, если сочтёт, что провинившийся этого заслуживает.
- Налоговики оштрафовали предпринимателя на 94 тысячи за приём платежей без применения ККТ. Апелляционный суд принял во внимание имущественное положение ИП и снизил сумму штрафа до 47 тысяч.
АлгорИТм» с удовольствием обеспечит вас контрольно-кассовой техникой и ответит на все вопросы по ее обслуживанию. Звоните (8172)70-88-99, +7(921)716-88-99.